2019年第01号

（总第06号）

根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国预算法》的规定，祁阳县审计局对2018年度县本级财政预算执行和其他财政收支进行了审计，现将审计结果公告如下。

一、2018年政府性收支预算执行情况

财政总收入计划完成情况。2018年全县财政总收入实际完成208689万元，为年度预算的102.7%，比去年同期增加27313万元，增长15.06%。其中：上划中央收入66552万元，为年度预算的94.77%，比去年同期增加5123万元，增长8.34%；上划省级收入17114万元，为年度预算的99.04%，比去年同期增加1988万元，增长13.14%；地方财政收入125023万元，为年度预算的108.06%，比去年同期增加20202万元，增长19.27%。

（一）地方一般公共预算收支执行情况。

1.一般公共预算收入执行情况：2018年地方一般公共预算收入实际完成125023万元，为年度预算115698万元的108.06%，比上年增收20202万元，增长19.27%。其中：地方税收收入完成96158万元，为年度预算86813万元的110.76%，比上年增加20222万元，增长26.63%；非税收入完成28865万元，为年度预算28885万元的99.93%，比上年减少20万元，下降0.07%。

2.一般公共预算支出执行情况：2018年度全县一般公共预算支出528699万元，为年度预算422382万元的125.17%，比上年增支28253万元，增长5.65%。

3.一般公共预算收支平衡情况：2018年县本级收入合计599271万元，其中：地方财政收入125023万元，上级补助收入375701万元，上年结余36474万元，调入资金21212万元（政府性基金预算调入1645万元、国有资本经营预算调入78万元、其他资金调入19489万元），债务（转贷）收入37623万元，调入预算稳定调节基金3238万元；支出合计599271万元，其中：一般公共预算支出528699万元，上解上级支出6780万元，债务还本支出15923万元，补充预算稳定调节基金257万元，年终结余47612万元（结转下年支出）。

（二）政府性基金预算执行情况

1.收入执行情况：2018年政府性基金收入122722万元，为年度预算129800万元的94.55%，比上年增收45034万元，增长57.97%。其中：国有土地使用权出让相关收入121077万元，为年度预算129800万元的93.28%；城市基础设施配套费收入1369万元；污水处理费收入276万元。

2.支出执行情况：2018年政府性基金支出为142351万元，为年度预算139506万元的102.04%，比上年增加67445万元，增长90.04%。其中：国有土地使用权出让收入及对应专项债券收入安排的支出136018万元、地方政府专项债务付息支出1111万元、彩票公益金相关支出1750万元、其他各项政府性基金相关支出3472万元。

3.基金预算收支及结余情况：2018年收入合计162695万元，其中：政府性基金预算收入122722万元、上级补助收入5496万元、上年结余2557万元、债务（转贷）收入31920万元；支出合计162216万元，其中：政府性基金预算支出142351万元、上解上级支出100万元、调出资金1645万元、债务还本支出18120万元。年终滚存结余479万元。

（三）国有资本经营收支预算执行情况

2018年国有资本经营预算收入98万元，为年度预算400万元的24.5%；支出20万元，为年度预算的5%。调出到一般预算78万元，年底结余为0。

（四）社会保险基金预算执行情况

1.收入执行情况：2018年社会保险基金收入214961万元，为年度预算187806万元的114.46%。其中：企业职工基本养老保险基金65504万元，为年度预算48299万元的135.62%；城乡居民基本养老保险基金23761万元，为年度预算22905万元的103.74%；机关事业单位基本养老保险基金50599万元，为年度预算43372万元的116.66%；职工基本医疗保险基金14782万元，为年度预算13500万元的109.5%；城乡居民基本医疗保险基金59285万元，为年度预算58939万元的100.59%；失业保险基金647万元，为年度预算407万元的158.97%；生育保险基金383万元，为年度预算384万元的99.74%。

2.支出执行情况：2018年社会保险基金支出198909万元，为年度预算185634万元的107.15%。其中：企业职工基本养老保险基金53848万元，为年度预算51916万元的103.72%；城乡居民基本养老保险基金19593万元，为年度预算17530万元的111.77%；机关事业单位基本养老保险基金47840万元，为年度预算45221万元的105.79%；职工基本医疗保险基金13810万元，为年度预算11591万元的119.14%；城乡居民基本医疗保险基金63445万元，为年度预算58917万元的107.69%；失业保险基金181万元，为年度预算246万元的73.58%；生育保险基金192万元，为年度预算213万元的90.14%。

3.社会保险基金结余情况：2018年度社会保险基金当年收支结余16053万元，年末滚存结余111230万元，其中：企业职工基本养老保险基金27994万元、城乡居民基本养老保险基金42383万元、机关事业单位基本养老保险基金7273万元、职工基本医疗保险基金11272万元、城乡居民基本医疗保险基金17928万元、失业保险基金3165万元、生育保险基金1215万元。

二、地方政府性债务情况

按照财政部2018年8月新的债务口径及认定标准统计，截止2018年底，祁阳县政府债务余额520704万元（一般债券463684万元，专项债券57020万元）。

政府债务限额及变动情况。湖南省地方政府债务管理系统数据反映，祁阳县2018年地方政府债务限额为521267万元（一般债务464247万元，专项债务57020万元），截止2018年底，我县地方政府债务520704万元，政府债务未超过限额。2018年具体债务变动情况如下：截止2017年底地方政府债务余额472692万元，2018年政府债务（转贷）收入69543万元（一般债务37623万元（含国际组织借款500万元），专项债券31920万元）；债务还本支出34043万元（一般债务15923万元，专项债券18120万元）；采用其他方式化解债务本金-12512万元。

审计结果表明，2018年县财税部门在县委、县政府的正确领导下，在县人大及其常委会的依法监督和县政协的大力支持下，县财税部门依法加强收入征管，提高收入质量，有序安排各项支出，积极深化财税体制改革，全县财政收入持续增长，重点支出保障有力，机制体制日趋完善，财政运行态势良好。2018年全县财政工作虽然取得了可喜的成绩，但仍然存在着收支矛盾突出、支出刚性增长较快等问题。

三、审计发现的主要问题     

对县财政部门的审计

（一）预算编制中存在的问题：1.部分预算未细化到项13100万元；2.地方政府债务预算编制不完整；3.未按规定比例留足预备费1979万元；4.政府性基金预算编制不完整；5.部分基金支出预算不合规，在国有土地使用权出让收支预算中违规安排国土局收入责任制考核业务经费500万元。

（二）预算执行中存在的问题：1.部分支出超年度预算支出17061.45万元，其中：公共预算超年度预算支出2673.06万元、政府性基金预算（国有土地使用权出让收支预算）超预算支出14080.98万元；2.部分预算未执行12453.17万元，其中：公共财政预算未执行2929.65万元、基金预算（国有土地使用权出让支出）未执行9523.52万元；3.国库年底拨款占比较大。

（三）财政收入执收及征管中存在的问题：1.部分城市基础设施配套费641.83万元未纳入基金预算管理；2.部分预算收入未按规定及时缴入国库或专户19876.39万元；3.将收到的部分耕地开垦费收入3000万元，改变收入科目缴库。

（四）财政政策执行情况：部分教科文方面财政应投入的配套资金未落实到位。

（五）财政支出中存在的问题：工业园、指挥部及城建支出占用财政资金多，财政消化工业园及城建支出包袱重。

（六）财政专项资金管理使用中存在的问题：1.部分专项指标未及时拨付34743.81万元；2.挪用就业服务资金665.23万元。

（七）政府债务管理存在的问题：县财政对融资平台公司资金管控困难，债务风险具有不确定性。

（八）财政往来存在的问题：1.以前年度大量财政资金通过县财政局国库调出，至2018年底调出资金余额13.12亿元；2.历年借出的财政资金余额合计162477.93万元，回收压力大；3.支出进度不快，盘活财政存量资金力度有待进一步加强。

（九）财政监管中存在的问题：1.由于审核把关不严将部分库区移民困难扶助金，打入受益人的直系亲属（国家公职人员）帐上2883.57元；2.国库集中支付公务卡结算有待加强。

（十）义务教育项目建设管理不规范，潜在债务巨大。延伸调查祁阳县义务教育学校建设工程领导小组办公室核实，至2018年底止，迎国检项目潜在债务达14092.80万元。

对县财政局、县交通运输局、县市场监督管理局、县城市管理行政执法局及县盘龙路货运停车场工程竣工决算的审计

（一）县交通局机关及部分下属单位运转经费超预算支出，历年累计挤占专项资金1645.20万元，其中：2018年度挤占276.55万元。

（二）因系数计算错误导致多发放2016年度出租车成品油补贴资金82.91万元。

（三）县交通局机关及部分下属单位以及县城管局部分会计核算欠规范，内部管理不够健全。

（四）县交通建设质量安全监督管理所和县公共汽车公司隐形债务沉重。

（五）县市场监督管理局违规按非税收入核拨办案工作经费36.3万元。

（六）截留停薪留职人员工资52.31万元。其中：县财政局机关22.66万元、县环卫处29.65万元。

（七）县财政局、县市场监督管理局、县交通局机关及部分下属单位往来账未及时清理。

（八）县城管执法局部分项目未按规定办理政府采购。

（九）县海事局农村老旧渡船标准化改造配套资金长期挂往来形成存量6万元。

（十）城市客运管理办公室非税收入缴库不及时。

（十－）祁阳县盘龙路货运停车场工程结算中多计工程价款76.88万元。

 四、审计处理情况及建议

   对上述问题，我局已依法出具了审计报告、下达了审计决定书，对审计发现的问题进行了处理，并针对审计发现的问题提出了审计建议：一是严守财经纪律,增强预算执行刚性；二是强化支出管理，促进支出均衡拨付；三是夯实增收基础,做强做大收入总量；四是强化债务管控,降低债务运行风险；五是加强往来清理，盘活财政存量资金；六是加强财政资金管理，提高财政资金使用绩效；七是进一步加大县直部门的执法监督，确保部门（单位）在法律法规范围内行使职权。

   五、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，县财政局及县直相关部门高度重视，对照审计报告所反映的问题，组织力量逐条逐项认真整改。